Налоги магазина одежды — это просто!

Предприятия торговли, имеющие площадь не более 120м2, отчитываются, платя единый вменённый доход. В остальных случаях используется упрощенная система налогообложения.

«Вмененка»

Под ЕНВД попадают магазины площадью до 120м2. В них налоги платятся не с реально получаемой прибыли, а с базовой доходности (БД), которая составляет:

• для стационарного магазина – 1800р/м2;
• для торговой точки площадью меньше 5м2 не имеющей определенного места (палатка, выездная торговля) – 9000р. с точки;
• для выездного павильона площадью больше 5м2 –1800р/м2;
• для выносной торговли – 4500р. с работника.

Размер налога зависит от ФП (физического показателя) – количества людей или площади помещения.

На размер вменённого дохода влияет К1 (коэффициент-дефлятор), определяемый Постановлением Российской Федерации. В 2015 году К1 составил 1,798.

Размер налога зависит от регионального коэффициента К2, отличающегося в разных городах и областях. В Москве он составляет 1,0, в Калуге –0,9, в Саратове – 0,4. Этот показатель зависит и от продаваемого товара. Например, для детских вещей он в ряде регионов снижен. В некоторых городах коэффициент К2 колеблется в зависимости от района, в центре он больше, а на окраинах — меньше.

Коэффициент К2 может отличаться в зависимости от видов товара. Торговые точки, имеющие смешанный ассортимент, при подсчетах должны ориентироваться на наибольший показатель. Поскольку К2 постоянно меняется из-за местных законов, точное его значение нужно узнавать в ФНС по месту регистрации магазина.

ЕНВД = БД×ФП×К1×К2×15%

Примеры:

• магазин одежды в Калуге площадью 20м2 должен заплатить = 1800×20×1,178×0,9×15% =5725,08р.;
• компания, имеющая двух разносчиков в Москве 4500×2×1,178×1×15% = 1590,30р.;
• торговая палатка площадью 4м2 в Саратове: 9000×1×1,178×0,4×15% = 636,12р.

Если ЕНВД применялось с середины квартала, или организация не проработала весь период, сумма налога уменьшается пропорционально отработанному времени. Предприниматель может уменьшить ЕНВД на размер страховых взносов, первых трех дней больничных листов и платежей по ДМС.

Когда в павильоне торгует один хозяин, он платит за себя в год 22261,38р., из них 18610,80р. — ПФР, 3650,58р. – ФФОМС. Если магазин получит более 300 тыс. руб. прибыли, в конце года придется доплачивать 1% от превышающей суммы. За каждого работника в месяц отчисляется 30%: ФСС — 2,9% , ПФР — 22%, ФФОМС — 5,1%. Кроме того, с работников удерживается подоходный налог в размере 13%.

УСН для магазинов одежды площадью более 150м2

Поскольку налогообложение по УСН сложнее, чем при ЕНВД, многие владельцы магазинов делят торговую площадь на части, открывая несколько ИП. Однако есть магазины, работающие по «упрощенке». Торговое предприятие может применять УСН в следующих случаях:

• численность работников не превышает 100 человек;
• доля собственности других организаций составляет более 25%;
• доход не превышает 20 млн. рублей.

Существует два варианта уплаты УСН:

• УСН 6% с доходов;
• УСН 15% с разницы между расходами и доходами.

Статья «расходы» объединяет затраты на товар, рекламу, аренду и другие траты, регламентированные 346.16 НК РФ. Большинство магазинов одежды, работающие по упрощенной системе, выбирают УСН 6%, ведь при таком налогообложении не требуется вести учет расходов.

С 2015 года регионам позволили ввести налоговые послабления для предпринимателей, размер УСН может быть снижен до 1% при уплате с доходов и 5% — при налогообложении доходы минус расходы. Выплаты разрешается дополнительно уменьшать, но не более, чем наполовину, вычтя страховые взносы.

Остальные платежи как за самого предпринимателя, так и за персонал, соответствуют таковым при ЕНВД.

До 01.01.2015г предприятия, работающие на спецрежимах, были освобождены от налога на имущество. Теперь объекты недвижимости, используемые для торговли, являются объектами налогообложения. Если магазин выкупит арендуемое помещение, этот приведет к начислению налога на имущество.

Чтобы вычислить налоговую нагрузку для каждого торгового предприятия, надо знать количество персонала, площадь помещений, специфику работы и многое другое.

Если вам интересна эта тема — подписывайтесь на наш блог (подписка внизу страницы)! С выходом новой статьи вам придет извещение. Вся информация предоставляется бесплатно!